明治安田 | 「生命保険料控除制度」改正について

＜ケース4＞契約日が平成23年12月31日以前のご契約を、平成24年1月1日以降に「新制度」適用となるお手続きを行なった場合

平成25年7月1日に特約を更新【「旧制度」適用契約 → 「新制度」適用契約】

○契約日：平成15年7月1日（平成25年7月1日特約更新）
○保険種類：終身保険

＜主契約および付加されている特約＞
【特約の更新前】

適用制度および控除区分
旧制度	一般生命保険料控除

【特約の更新後】

ステップ1：「適用制度」・「控除区分」別の払込保険料の合計

払込保険料を「適用制度」・「控除区分」別に合計すると以下のとおりになります。

ステップ2：保険料控除額の計算

これらを「4. 控除額の計算方法」に従って計算すると、「適用制度」・「控除区分」別の控除額は以下のとおりとなります。

（※1）「旧制度」では各控除区分50,000円が限度額
（※2）「新制度」では各控除区分40,000円が限度額

ステップ3：「旧制度の控除額」と「新制度の控除額」の合計

ステップ2で求めた「旧制度の控除額」と「新制度の控除額」を合計します。

（※3）「旧制度の控除額と新制度の控除額の合計」では、各控除区分40,000円が限度額

ステップ4：各控除区分ごとに「適用制度」を選択

【「一般」・「個人年金」の場合】
ステップ3で求めた適用制度別の控除額のうち、「旧制度の控除額」と「旧制度の控除額と新制度の控除額の合計」のいずれか大きい控除額を選択します。

【「介護医療」の場合】
ステップ3で求めた「新制度の控除額」となります。

従って、各控除区分で選択する控除額は太枠内となります。

ステップ5：全体の控除額の計算

ステップ4で求めた各控除区分ごとに選択した控除額を合計します。

「旧制度・一般」 + 「新制度・介護医療」 + 「個人年金」 = 全体の控除額(※4)
42,500円 + 25,000円 + 0円 = 67,500円

（※4）全体の控除額は120,000円が限度額

このケースでは、生命保険料控除額は67,500円となります。