＜ケース2＞契約日が平成24年1月1日以降のご契約（「新制度」適用契約）のみに加入
A契約【「新制度」適用契約】
○契約日 ：平成25年1月1日
○保険種類 ：終身保険
＜主契約および付加されている特約＞
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主契約・特約名称 |
1月から12月の |
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|---|---|---|
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主契約 |
終身保険 |
60,000円 |
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特約 |
定期保険特約 |
36,000円 |
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入院特約 |
15,000円 |
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傷害特約 |
12,000円 |
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合計保険料 |
123,000円 |
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適用制度および控除区分 | |
|---|---|
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新制度 |
一般生命保険料控除 |
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介護医療保険料控除 | |
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保険料控除対象外 | |
B契約【「新制度」適用契約】
○契約日 ：平成25年3月1日
○保険種類 ：個人年金保険料税制適格特約が付加されている個人年金保険
＜主契約および付加されている特約＞
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主契約・特約名称 |
3月から12月の | |
|---|---|---|
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主契約 |
個人年金保険 |
120,000円 |
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特約 |
入院特約 |
13,000円 |
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合計保険料 |
133,000円 | |
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適用制度および控除区分 | |
|---|---|
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新制度 |
個人年金保険料控除 |
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介護医療保険料控除 | |
控除額の計算（所得税）
ステップ1：「適用制度」・「控除区分」別の払込保険料の合計
A契約・B契約の払込保険料を「適用制度」・「控除区分」別に合計すると以下のとおりになります。
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控除区分 | ||||
|---|---|---|---|---|
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一般生命保険料控除 |
介護医療保険料控除 |
個人年金保険料控除 | ||
|
適 |
旧制度の |
「旧制度」が適用される払込保険料はありません。 | ||
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新制度の |
96,000円 |
28,000円 |
120,000円 | |
ステップ2：保険料控除額の計算
これらを「4. 控除額の計算方法」に従って計算すると、「適用制度」・「控除区分」別の控除額は以下のとおりとなります。
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控除区分 | ||||
|---|---|---|---|---|
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一般生命保険料控除 |
介護医療保険料控除 |
個人年金保険料控除 | ||
|
適 |
旧制度の |
「旧制度」が適用される払込保険料はないため「旧制度の控除額」はありません。 | ||
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新制度の |
40,000円 |
24,000円 |
40,000円 | |
（※1）「旧制度」においては各控除区分50,000円が限度額
ステップ3：全体の控除額の計算
「新制度」適用契約のみにご加入されているので、保険料控除は「新制度」適用契約に係る控除額となります。
「新制度」の「一般」・「介護医療」・「個人年金」の控除額を合計します。
「新制度・一般」 + 「新制度・介護医療」 + 「新制度・個人年金」 = 全体の控除額(※2)
40,000円 + 24,000円 + 40,000円 = 104,000円
（※2）全体の控除額は120,000円が限度額
このケースでは、生命保険料控除額は104,000円となります。